Erfgenamen van ’slecht presterende’ aandelen krijgen extra keuzemogelijkheid bij aangifte nalatenschap
Bij overlijden worden de goederen die zich in het actief van de nalatenschap bevinden in principe gewaardeerd tegen de (geraamde) verkoopwaarde op de dag van het overlijden. Dit is in principe ook zo voor aandelen die de overledene bezat.
Het is genoegzaam bekend dat de financiële crisis lelijk huis heeft gehouden in menig aandelenportefeuille. Aandelen die op de dag van het overlijden nog een verkoopwaarde hadden maar kort nadien spectaculair in waarde dalen of zelfs quasi waardeloos zijn geworden, het zijn geen uitzonderlijke fenomenen.
Indien deze waardedaling het gevolg is van omstandigheden buiten de wil van de overleden is het buitengewoon pijnlijk om op het ogenblik van indiening van de aangifte van nalatenschap waardeloze aandelen te waarden op hun historische verkoopwaarde ten dage van het overlijden.
Welnu, de Vlaamse decreetgever heeft hierop (deels) geanticipeerd.
In afwijking van voornoemd algemeen principe voorziet het Vlaams successiewetboek in een aantal afwijkende waarderingsregels.
Voor aandelen die in België genoteerd zijn op een effectenbeurs wordt in beginsel als waarde aangenomen de waarde die blijkt uit de prijscourant die door de federale overheid wordt gepubliceerd in de kalendermaand volgend op de maand van overlijden. Dit geldt enkel voor aandelen die in België zijn genoteerd, buitenlandse aandelen worden gewaardeerd aan de verkoopwaarde op de dag van het overlijden.
Erfgenamen kunnen ook kiezen voor één van de twee volgende prijscouranten, mits dit uitdrukkelijk wordt vermeld in de aangifte van nalatenschap.
Gezien de stormen op de financiële markten heeft de Vlaamse decreetgever (art. 21 Vl.W.Succ.) beslist om erfgenamen de mogelijkheid te geven om eventueel de waarde aan te geven zoals die blijkt uit de vierde prijscourant na de maand van het overlijden. Uitdrukkelijke vermelding in de aangifte is eveneens noodzakelijk.
Deze bijkomende keuze geldt voor overlijdens daterend van na 31 mei 2008.
Tags: aandelen, aangifte, nalatenschap, overlijden, prijscourant, waarde