Inbrengen van beroepskosten: kosten voor woon-werkverkeer en een bedrijfswagen
Woon-werkverkeerkosten met betrekking tot uw wagen kan u als beroepskosten inbrengen in de aangifte personenbelasting . Dat is algemeen bekend.
Maar wist u dat het ook mogelijk is om als werknemer met een bedrijfswagen uw kilometers woon-werk in te brengen als beroepskost ?
Vooraleer u enthousiast begint te rekenen dienen er toch enkele zaken in overweging genomen te worden.
1. De automatische toekenning van beroepskosten
Zonder dat de belastingplichtige hier iets voor moet doen kent de belastingadministratie aan iedere belastingplichtige een percentage beroepskosten toe. Het bedrag wijzigt naargelang de bezoldiging en het type bezoldiging (werknemer of bedrijfsleider). Voor een brutobezoldiging van 30.000 euro bijvoorbeeld kent ze 2.729,43 euro beroepskosten toe.
De schalen zijn als volgt verdeeld (voor aj. 2010 en 2011):
| Beroepsinkomen | Forfait op vorige schijven | % op deze schijf |
| 0,00 – 5.190,00 | 0,00 | 28,70 |
| 5.190,00 – 10.310,00 | 1.489,53 | 10,00 |
| 10.310,00 – 17.170,00 | 2.001,53 | 5,00 |
| > 17.170,00 | 2.344,53 | 3,00 |
Met een absoluut maximum van 3.590,00.
Het staat u vrij om geen gebruik te maken van deze automatische aftrek en zelf uw kosten te bewijzen. Uiteraard loont dit pas de moeite van zodra het bedrag aan bewezen kosten hoger is dan het wettelijk voorziene forfait.
2. Wie kan zijn kilometers woon-werk bewijzen?
Elke werknemer kan zijn kosten woon-werk inbrengen, ook werknemers met een bedrijfswagen. Zoals bekend wordt voor het gebruik van een bedrijfswagen een fiscaal belastbaar voordeel alle aard toegekend. Indien het gaat om een personenwagen, auto voor dubbel gebruik of een minibus wordt dit voordeel forfaitair berekend. Bestelwagens, lichte vrachtauto’s, vrachtwagens, … vallen niet onder deze forfaitaire regeling, hier wordt het voordeel berekend op basis van de werkelijke kosten.
3. Over welk kostenbedrag spreken we?
De kosten woon-werk die u in aftrek kan brengen zijn beperkt tot 0,15 euro per kilometer. Dit behelst het effectieve woon-werk verkeer en niet de kilometers die extra gedaan worden om na het werk bijvoorbeeld boodschappen te doen. Enkel de kilometers tussen de effectieve vaste plaats van tewerkstelling en uw woonplaats. Rijdt u over de middag naar huis dan mag u het traject 4 maal per dag rekenen.
De 0,15 euro per km omvatten alle soorten kosten (aankoop en afschrijving, brandstof, verzekering, …) behalve de financieringskosten en de mobilofoonkosten. Maar …
4. Loont het de moeite?
Vooraleer u begint te rekenen moet u nog met één zaak rekening te houden. Indien u uw kilometers wil bewijzen stelt de fiscus hier een extra voorwaarde aan. Het voordeel alle aard op uw personenwagen wordt standaard berekend op 5.000 of 7.500 kilometer afhankelijk van de afstand tussen uw woonplaats en vaste plaats van tewerkstelling (respectievelijk minder of meer dan 25 km).
Ter illustratie: u woont 30 kilometer van uw vaste werkplaats en u hebt een bedrijfswagen (personenwagen) van 9 fiscale PK ter beschikking. Uw jaarlijks voordeel alle aard (aj. 2010) bedraagt 2.235 euro (7.500 x 0,2980).
U zegt nu tegen de belastingadministratie dat u 25.000 kilometer woon-werk heeft en trekt ook hiervan de kosten af, nl. 3.750 euro (25.000 x 0,15). Uw voordeel alle aard zal echter niet langer 2.235 euro zijn maar 7.450 euro (25.000 x 0,2980) zijn. In casu zal er finaal sprake zijn van een financieel nadelige operatie, met name een hoger belastbaar resultaat !
Conclusie
Indien uw toch kosten voor woon-werkverkeer met een bedrijfswagen wil inbrengen beperk u dan tot het forfaitair bepaald aantal kilometers (5.000 of 7.500 kilometer). Meer nog indien u geen of onvoldoende andere kosten kan inbrengen, bijvoorbeeld een deel van uw woning en hiermee gerelateerde kosten (u werkt regelmatig van thuis) uit, zal het sop de kool niet waard zijn en houdt u zich beter aan het wettelijk voorziene kostenforfait.
Tags: bedrijfswagen, kostenforfait, werkelijke beroepskosten, woon-werkverkeer