Alaska: more than you know, more than you think.

De gratis vererving van de gezinswoning door de langstlevende echtgenoot bracht een (r)evolutie teweeg op het vlak van successieplanning, maar vormt soms een kink in de kabel voor (reeds uitgewerkte) vermogensplanningen.

In sommige gevallen zal de keuze moeten gemaakt worden tussen de langstlevende echtgenoot (successieplanning) of de “next generation” (vermogensplanning).

(more…)

De aankoop van buitenlands onroerend goed heeft niet alleen gevolgen voor de inkomstenbelasting. Ondermeer de gevolgen op het vlak van successierechten moeten goed in overweging genomen worden.

Belgische rijksinwoners zijn immers successierechten verschuldigd op hun wereldwijd vermogen, dus ook op de buitenlandse vakantiewoning. Dit sluit echter niet uit dat er geen successierechten in het buitenland moeten betaald worden.

Om deze mogelijke dubbele belasting te vermijden dient dus de plaatselijke (fiscale) wetgeving onderzocht te worden.

(more…)

In het arrest van het Hof van Beroep te Antwerpen van 17 maart 2009 (nr. 2009/79) stonden de verjaringstermijnen voor de aangifte van de nalatenschap ter discussie.

Het Hof van Beroep brengt duidelijkheid wanneer er sprake is van een regelmatige aangifte van nalatenschap waarbij de erfgenamen de fictiebepalingen van artikel 108 en artikel 7 van het Wetboek van Successierechten willen weerleggen.

Het artikel 137 W.Succ. voorziet in een (i) tweejarige verjaringstermijn ingeval van een regelmatige aangifte en een (ii) vijfjarige (voor onroerende goederen) of (iii) tienjarige (voor roerende goederen) verjaringstermijn ingeval van een onregelmatige aangifte waarbij bepaalde goederen niet werden aangegeven (hoewel wettelijk verplicht).

De ratio legis voor de drie verschillende verjaringstermijnen is gelegen in het feit dat de administratie ingeval van verzuim (onregelmatige aangifte) meer tijd nodig heeft om de belastbare elementen van de nalatenschap te achterhalen, waarderen en belasten.

(more…)

Het kan interessant zijn om als wel verdienende burger uw fiscale woonplaats te hebben in een gemeente die geen of slechts een beperkte aanvullende belasting vestigt op de personenbelasting.

Zo is het genoegzaam bekend dat de inwoners van sommige kustgemeenten (bv. Knokke, Koksijde, voor aanslagjaar 2009 ook De Panne) volledig vrijgesteld zijn van de gemeentelijke opcentiemen. Dit kan een flinke duit schelen, wetende dat deze aanvullende belasting in andere gemeenten vaak een tarief kent van om en bij de 6 à 8 %, soms nog meer.

Naar aanleiding van een overlijden, kunnen de kaarten evenwel anders liggen …

(more…)

Het begrip “kunst” is ruim en kan een verschillende inhoud kennen, maar is vooral persoonlijk. De gustibus et coloribus non disputandum ofte over smaken en kleuren wordt namelijk niet gediscussieerd. Over financiën des te meer.

Liefhebbers omringen zich graag met kunstobjecten en verzamelen doorheen hun leven vaak een mooie collectie. Wanneer er geen regelingen worden getroffen zullen deze kunstvoorwerpen overgaan bij overlijden, en kan men te maken krijgen met een behoorlijk stuk successierechten.

De tarieven in Vlaanderen zijn progressief en stijgen tussen 3%, 9% en 27% in rechte lijn, tussen echtgenoten en tussen samenwonenden (art. 48 W.Succ.). De successietarieven voor andere personen nemen zelfs ware horrorproporties aan (tot 65% !). Gezien de waarde die kunstvoorwerpen of –collecties soms hebben, zou dit dus een behoorlijk dure aangelegenheid kunnen worden.

Dit is de eerste van enkele bijdragen waarin enkele aspecten inzake de overdracht van kunstvoorwerpen worden behandeld en die kunstbezitters wil aanzetten om na te denken over een regeling in verband met de verdere ‘levenswandel’ van de kunstverzameling.

(more…)

Sedert de Wet van 28 juni 2009, die in werking is getreden op 31 augustus 2009 kan de schuldenaar van financiële tegoeden (zeg maar de banken en de daarmee gelijkgestelde instellingen) overgaan tot de zogenaamde bevrijdende betaling.

Dit wil zeggen dat deze schuldenaar een deel van de tegoeden mag uitbetalen aan de langstlevende echtgeno(o)t(e) of de langstlevende wettelijk samenwonende partner (zie “Versoepeling blokkering van de banktegoeden bij overlijden“). Dit kan gebeuren zonder dat een attest of akte van erfopvolging voorgelegd moet worden.

(more…)

Bij overlijden worden de goederen die zich in het actief van de nalatenschap bevinden in principe gewaardeerd tegen de (geraamde) verkoopwaarde op de dag van het overlijden. Dit is in principe ook zo voor aandelen die de overledene bezat.

Het is genoegzaam bekend dat de financiële crisis lelijk huis heeft gehouden in menig aandelenportefeuille. Aandelen die op de dag van het overlijden nog een verkoopwaarde hadden maar kort nadien spectaculair in waarde dalen of zelfs quasi waardeloos zijn geworden, het zijn geen uitzonderlijke fenomenen.

Indien deze waardedaling het gevolg is van omstandigheden buiten de wil van de overleden is het buitengewoon pijnlijk om op het ogenblik van indiening van de aangifte van nalatenschap waardeloze aandelen te waarden op hun historische verkoopwaarde ten dage van het overlijden.

Welnu, de Vlaamse decreetgever heeft hierop (deels) geanticipeerd.

(more…)