Alaska: more than you know, more than you think.

Vermits de deadline voor het indienen van de aangiften personenbelasting nadert, zetten we de belangrijkste nieuwigheden voor inkomsten 2009 (aanslagjaar 2010) graag nog even op een rijtje.

1. Maatregelen rond energiebesparende investeringen (blog 31 mei 2010);
2. Ecocheques (blog 7 augustus 2009);
3. Gewijzigde regeling maaltijdcheques, sport- en cultuurcheques;
4. Maatregelen ter aanmoediging gebruik fiets (blog 20 april 2009);
5. Verhoogde percentages investeringsaftrek;
6. Uitbreiding belastingvermindering voor overuren;
7. Herinvoering ‘Internet voor iedereen’-pakket en ‘pc-privé’-regeling;
8. Materieel en outillage voortaan belast als grond;
9. Giften aan instelling in ander EER-land aftrekbaar;
10. Verstrenging afzonderlijke taxatie beroepsinkomsten van bepaalde sportbeoefenaars, trainers en scheidsrechters.

Zoals voor het inkomstenjaar 2008 blijft de belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven bestaan voor het inkomstenjaar 2009 en volgende.

In concreto gaat het over uitgaven voor een rationeler energieverbruik in een woning die werkelijk zijn betaald en waarvan de werken zijn uitgevoerd door een geregistreerd aannemer. Een nieuwe uitgave die is toegevoegd (tov inkomstenjaar 2008) betreft de uitgave voor de isolatie van muren en vloeren.

Ter vervollediging geven we hieronder het overzicht van de energiebesparende uitgaven die in aanmerking komen voor de belastingvermindering:
1. Enkel vernieuwbouw:
1.1 Uitgaven voor de vervanging van oude stookketels of het onderhoud van stookketels;
1.2 Uitgaven voor een energie-audit van de woning
2. Zowel nieuw- als vernieuwbouw:
2.1 Uitgaven voor de installatie van waterverwarming d.m.v. zonne-energie (zonneboiler);
2.2 Uitgaven voor de plaatsing van zonnepanelen;
2.3 Uitgaven voor de plaatsing van alle andere uitrusting voor geothermische energieopwekking;
2.4 Uitgaven voor de plaatsing van dubbele beglazing;
2.5 Uitgaven voor de isolatie van daken, muren en vloeren;
2.6 Uitgaven voor de plaatsing van een warmteregeling van een installatie van een CV d.m.v. thermostatische kranen of kamerthermostaat met tijdschakeling.

(more…)

De aangifte in de personenbelasting voor aanslagjaar 2010  moet uiterlijk op 30 juni worden ingediend. Via Tax on Web kan het nog tot 15 juli 2010. Wie zijn elektronische aangifte laat indienen door tussenkomst van een mandataris heeft respijt tot 31 oktober 2010.

Niet alleen flexibiliteit maar ook een financieel voordeel moet de indiening via Tax on Web stimuleren. De minister heeft immers beloofd dat de elektronische aangiftes sneller ingekohierd worden en dat dus ook eventuele terugbetalingen sneller zullen gebeuren. Zij die moeten bijbetalen zullen daarentegen sneller in de buidel moeten tasten.

Particulieren die inkomsten halen uit de verkoop van groene-stroomcertificaten zijn in principe niet belastbaar in de personenbelasting. Dit is andermaal bevestigd door de Minister van Financiën in een antwoord op een parlementaire vraag.

Hiermee is elke nog bestaande twijfel terzake weggenomen.

Dé voorwaarde voor privé-leveranciers van groene stroom is wel dat de inkomsten uit de certificaten afkomstig zijn van energie die geproduceerd wordt door installaties die uitsluitend in de privé-sfeer gebruikt worden. M.a.w. er ontstaat daarentegen wel belastbaarheid zodra de installaties beroepsmatig aangewend worden, lees: de investerings- en/of onderhoudskosten van de installatie worden geheel of gedeeltelijk als beroepskost in de personenbelasting opgenomen.

Bron: Vragen en Antwoorden Kamer, 2008-2009, 52-72, p. 84 (Vraag nr. 587 van dhr. Georges Gilkinet)

We lichten kort de belangrijkste nieuwe spelregels toe die voor het aanslagjaar 2009 (inkomstenjaar 2008) van toepassing zijn inzake de personenbelasting.

(more…)

In de vorige twee delen werd een omstandige beschrijving gegeven van de wijze waarop inkomsten uit octrooi belast worden, met name in de personenbelasting en/of de vennootschapsbelasting. Veel zal nu afhangen van de concrete cijfers om te beslissen hoe en waar men de inkomsten best laat binnenkomen.

(more…)

Een octrooi is een intellectueel eigendomsrecht ter bescherming van technische uitvindingen, bijvoorbeeld een product of een werkwijze.

Deze bijdrage wil een aantal fiscale aspecten inzake octrooien behandelen, meer bepaald:
1) Hoe worden octrooi-inkomsten belast in de personenbelastingen en in de vennootschapsbelastingen in geval van uitbating van een octrooi ?
2) Hoe wordt de prijs van een octrooi belast in de personenbelastingen en in de vennootschapsbelastingen in geval van verkoop van het octrooi ?
3) Is het wenselijk om de octrooi-inkomsten in persoonlijke naam, dan wel in naam van de vennootschap te ontvangen ?

Vandaag staan we stil bij de belastbaarheid in de personenbelasting van de inkomsten uit de uitbating en de verkoop van een octrooi.

(more…)

Raar maar waar: soms kan je maar beter niet te veel kosten bewijzen. Winsten of baten geven in de aangifte personenbelasting van inkomstenjaar 2007 immers recht op een belastingkrediet voor lage activiteiteninkomsten wanneer ze zich situeren tussen 4.240,00 euro en 18.400,00 euro. De bedoeling van dit belastingkrediet is vooral de kloof tussen werkloosheidsuitkeringen en inkomsten uit arbeid te vergroten door de belasting op de laagste arbeidsinkomsten te verminderen. (more…)

Sinds enkele jaren dient er jaarlijks een klein aanvullend bedrag te worden betaald aan de mutualiteit. Dit betreffen bijdragen die door iedereen in aftrek kunnen worden genomen in de aangifte personenbelasting.

Zowel bij de werknemers (A.13 van vak IV) als de gepensioneerden (A.4 van vak V) is er een rubriek voorzien waar de bijdrage kan opgenomen worden. Zelfstandigen kunnen de bijdrage eveneens aftrekken. Zij tellen de bijdrage bij de bijdrage zelfstandige statuut en mutualiteitbijdrage. Het bedrag op zich is niet groot, maar het is geen moeite om een paar euro te besparen.

(more…)

Splits je woonlening en vergroot je fiscale besparing! Een lening geeft recht op de aftrek voor enige woning, op voorwaarde dat ze hypothecair werd ingeschreven op het bevoegde hypotheekkantoor. Deze hypothecaire inschrijving brengt extra kosten mee, o.a. omdat ze steeds notarieel dient te gebeuren. Hoe kan u nu fiscaal voordeel doen met uw woonlening?

(more…)