Belastingvermindering bij investering in startende vennootschap toegelicht

Fiscaal advies
27 juli 2020 - Stefaan Kindt

Belastingvermindering bij investering in startende vennootschap toegelicht

Een natuurlijke persoon die geld inbrengt in een startende vennootschap kan daarvoor in zijn/haar privé-aangifte een belastingvermindering genieten. Om misbruiken te voorkomen heeft de Administratie in een circulaire van 29 mei 2020 verduidelijkt wat eigenlijk onder een startende vennootschap moet begrepen worden.

Belastingvermindering

Een natuurlijke persoon die een geldinbreng doet in een kleine of microvennootschap in de zin van het nieuwe Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen en daarvoor nieuwe aandelen op naam in ruil ontvangt, kan daarvoor in de personenbelasting aanspraak maken op een belastingvermindering van resp. 30% of 45%. De voorwaarde daartoe is o.m. dat het gaat om een startende vennootschap. Een VZW is echter uitgesloten van de gunstregeling. De geldinbreng moet m.a.w. gebeuren bij de oprichting van de vennootschap of in het kader van een kapitaalsverhoging binnen de 4 jaar na de oprichting van de vennootschap. Als vertrekpunt wordt daarbij gekeken naar de neerlegging van de oprichtingsakte ter griffie van de ondernemingsrechtbank.

Misbruiken voorkomen

Om misbruiken te voorkomen heeft de Administratie toegelicht wat onder een startende vennootschap moet worden verstaan. Vennootschappen die worden/werden opgericht waarin een bestaande activiteit werd ondergebracht om investeerders aan te trekken, die aldus aanspraak zouden kunnen maken op de belastingvermindering, worden geviseerd. In sommige gevallen wordt daarom afgeweken van het ‘normale’ vertrekpunt. Gaat het om een voortzetting van een activiteit in een vennootschap voorheen uitgeoefend door een eenmanszaak, dan wordt als vertrekpunt de inschrijving in de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO) van de eenmanszaak genomen. Gaat het om een voortzetting van een activiteit in een nieuwe vennootschap die voorheen al werd uitgeoefend door een andere vennootschap, dan telt als vertrekpunt de neerlegging van de oprichtingsakte ter griffie van de ondernemingsrechtbank van die andere vennootschap.

Voortzetting

In circulaire van 29 mei 2020 heeft de Administratie een aantal criteria vermeld waaruit kan afgeleid worden wanneer er juist sprake is van een voortzetting van een activiteit voorheen uitgeoefend door een eenmanszaak of andere rechtspersoon. Zo wordt o.m. gekeken naar het feit dat de startende vennootschap haar activiteit uitoefent op dezelfde locatie als de eenmanszaak die haar voorafgaat. Ook het feit dat de startende vennootschap dezelfde leveranciers heeft als de eenmanszaak of de vorige rechtspersoon telt mee. Tenslotte kan ook de overdracht van personeel van de eenmanszaak of vorige vennootschap naar de startende vennootschap doorslaggevend zijn.

terug naar overzicht

Stefaan Kindt

Gedelegeerd bestuurder Alaska Kortrijk-Ieper Managing Director Alaska ESV
+32 (0)56 22 26 02
+32 (0)475 74 85 08

Gerelateerde artikels

Fiscaal advies
25 april 2023 - Stefan Ghijsen

Wat zijn de aangiftetermijnen in 2023 voor de aangiften in de personenbelasting?

Grondige wijziging. 

Lees meer
Fiscaal advies
9 september 2022 - Stefan Ghijsen

Nieuwe berekeningswijze van de 80%-grens voor zelfstandige bedrijfsleiders

Laat uw premie herberekenen.

Lees meer
Fiscaal advies
19 juli 2022 - Stefaan Kindt

Afzonderlijke aanslag van 10% bij ten onrechte aanleggen liquidatiereserve terug te vorderen?

Wat zegt de minister van Financiën?

Lees meer

Nieuwsbrief

Altijd up-to-date blijven met Alaska

Blijf op de hoogte van het laatste nieuws. Schrijf je meteen in voor de Alaska nieuwsbrief!