De nieuwe btw-ketting: De teruggaafprocedure
Na de inwerkingtreding van de btw-ketting op 1 januari 2025 heeft de fiscus ook haar langverwachte circulaire gepubliceerd over deze vernieuwde regelgeving. Zoals verwacht, brengt de circulaire nu al enkele wijzigingen aan in de recent ingevoerde btw-ketting. Hierdoor kunnen we vanaf heden met voldoende rechtszekerheid de nieuwe regelgeving voor u samenvatten in een reeks blogartikelen.
In onze voorgaande blogartikels hebben we erop gewezen dat de nieuwe btw-ketting onder meer voorziet in nieuwe indienings- en betalingsdata voor btw-kwartaalaangevers en hierbij aansluitend een verscherpt boetebeleid introduceert. Daarnaast hebben we ook getoetst aan de zomerregeling en de tolerantie van het indienen op de eerstvolgende werkdag.
In dit blogartikel zoomt onze btw-specialist Jaimie Wilms verder in op een andere nieuwigheid van de btw-ketting, met name de gewijzigde procedure voor het terugvorderen van uw btw-tegoed.
1. Wat is btw-teruggaaf?
Wanneer uw dossierbeheerder uw periodieke btw-aangifte voorbereidt, dan blijkt daaruit dat u ofwel btw moet betalen aan de Belgische Staat (de verschuldigde btw op uw verkoopfacturen is groter dan de aftrekbare btw op uw aankoopfacturen), ofwel dat u recht heeft om btw terug te vorderen. In dat laatste geval beschikt u over twee keuzes. U kan het btw-tegoed namelijk:
- ofwel, overdragen naar de volgende aangifte en daar verrekenen met de eventueel te betalen btw,
- ofwel effectief laten terugbetalen door de administratie.
U kiest dus zelf. Maar vanaf 2025 verandert er iets aan deze teruggaafprocedure.
2. Hoe vraagt u btw terug?
Heel eenvoudig: doordat uw dossierbeheerder het vakje “aanvraag tot terugbetaling” aanvinkt in uw btw-aangifte. Tot eind september 2025 kan u hiermee alle opgebouwde tegoeden uit verleden aangifteperiodes terugvragen en in één keer laten terugbetalen via uw laatste btw-aangifte.
Maar let op: nog tot eind september 2025 werkt de fiscus met een “rekening-courant” waarop al uw opgebouwde btw-tegoeden worden bewaard. Vanaf oktober 2025 vervangt de “provisierekening” de rekening-courant. Vanaf dan komt elk tegoed dat niet onmiddellijk werd teruggevraagd via uw laatste aangifte op uw persoonlijke provisierekening terecht bij de FOD Financiën.
Dit betekent dat vanaf 1 oktober 2025:
- alleen het btw-tegoed uit de meest recente aangifte via de aangifte zelf nog kan worden teruggevraagd,
- elk ander resterend tegoed, zijnde tegoeden uit vorige aangiftes en tegoeden uit uw huidige aangifte die u niet terugvraagt, worden ondergebracht op uw provisierekening,
- dat u de terugbetaling van de andere resterende tegoeden niet meer via de aangifte zelf kan aanvragen maar dit apart dient aan te vragen via uw provisierekening op MyMinfin.
- Op Myminfin kan u overigens op elk moment het saldo bekijken van uw provisierekening en een aanvraag tot gehele of gedeeltelijke terugbetaling aanvragen.
Niettemin adviseren wij u uw teruggaafstrategie steeds eerst met uw dossierbeheerder of één van onze btw-specialisten te bespreken.
3. Kan de fiscus uw btw-tegoed inhouden?
Ja. De fiscus mag het bedrag op uw provisierekening aanwenden om schulden te compenseren in bepaalde gevallen:
- U hebt andere openstaande btw-schulden,
- U hebt niet-betwiste fiscale of sociale schulden (bijvoorbeeld bij FOD Financiën of RSZ),
- Er zijn ernstige vermoedens van fraude of onregelmatigheden,
- U reageert niet binnen 10 dagen op een vraag om inlichtingen.
Wordt het tegoed niet ingehouden, dan wordt het normaal gezien binnen de 30 dagen uitbetaald na uw aanvraag via MyMinfin.
4. Minimumbedrag tot teruggaaf
Ook het minimum terug te vragen bedrag daalt van €400 naar €50. Dat maakt de teruggaaf toegankelijker, zeker voor kleine ondernemingen.
U heeft u verdere vragen over uw btw-teruggaafstrategie? Neem dan gerust contact op met uw relatiebeheerder.
Gerelateerde artikels
