Een fiscaal eindejaarsgeschenk?

Met het einde van het jaar inzicht, wilt u uw zakenrelaties en klanten verrassen met een relatiegeschenk. In principe zijn de kosten van dergelijke geschenken voor de helft aftrekbaar, maar onder bepaalde voorwaarden bedraagt de fiscale aftrek zelfs 100%. We lichten de regels kort even toe.

Als algemene regel geldt dat de kosten van een relatiegeschenk zoals o.m. een fles wijn, luxeartikelen en lederwaren voor 50% fiscaal aftrekbaar zijn. U kunt m.a.w. uw beroepsinkomsten of uw belastbare winst ingeval u een vennootschap heeft met 50% van de aankoopkosten van uw geschenken verminderen.

In principe wordt de verkrijger van het geschenk niet belast op dat geschenk, maar dat is wel het geval wanneer u iets schenkt met een waarde van meer dan € 125 aan een vrije beroeper of vennootschap. U moet dan een fiche opstellen op naam van de verkrijger wat ook meteen geldt als een voorwaarde opdat het geschenk voor u of uw vennootschap fiscaal aftrekbaar is.

Wanneer dat geschenk op opvallende én blijvende wijze de naam en/of logo van uw zaak vermeldt, dan bedraagt uw fiscale aftrek zelfs 100%. Dat is bv. het geval bij een agenda of usb-stick met daarop de naam van uw zaak. Eigenlijk gaat het dan immers niet zozeer om een relatiegeschenk, maar wel om een reclameartikel. Op verbruiksgoederen zoals een fles wijn of champagne, blijft de fiscale aftrek echter beperkt tot 50%, ook al kleeft er dus een etiket van uw zaak op.

Op vlak van btw, geldt er een grens van EUR 50 excl. btw. U moet die grens echter niet bekijker per geschenk, maar wel per genieter. U kunt m.a.w. meerdere geschenken geven aan één en dezelfde genieter voor zover dan uiteraard de waarde van al die geschenken niet meer dan EUR 50 per jaar bedraagt. Zit u daarboven, dan kunt u de btw op de aankoop van uw geschenk niet meer in mindering brengen. Dat geldt dan niet enkel op het bedrag dat de EUR 50 overschrijdt, maar wel op het totale aankoopbedrag. Op de aankoop van sterke drank kunt u sowieso geen btw recupereren, ook al bedraagt de aankoop minder dan EUR 50.

In het kader van de begrotingsmaatregel heeft de regering een voorstel op tafel liggen waarbij geschenken gegeven door vennootschap onderworpen zouden worden aan een bijkomende aftrekbeperking. Op dit moment zijn de concrete regels daarvan echter nog niet gekend. Dat wordt dus nog ongetwijfeld vervolgd.

terug naar overzicht