In 2024 btw betaald in het buitenland? Uiterlijk 30 september 2025 terugvragen
Hebt u in 2024 buitenlandse btw betaald op aankopen in een andere EU-lidstaat, zoals hotel-, seminarie- of brandstofkosten, dan kunt u die buitenlandse btw niet recupereren via de periodieke Belgische btw-aangifte van uw onderneming. Via die “klassieke” maandelijkse of kwartaal btw-aangifte kunt u immers enkel Belgische btw recupereren (en afdragen).
De aanvraag tot teruggaaf van buitenlandse btw dient via een specifieke procedure te verlopen, waarvan we hieronder de belangrijkste krijtlijnen voor u uiteenzetten.
Uiteraard mag dit niet verward worden met (intracommunautaire) leveringen van goederen of dienstverrichtingen gefactureerd door een buitenlandse btw-plichtige aan uw Belgische btw-nummer. U ontvangt dan in principe immers een factuur zonder btw, maar u moet in dat geval zelf Belgische btw in rekening brengen in uw Belgische btw-aangifte (die dan in principe ook meteen aftrekbaar is).
I. Hoe verloopt de aanvraag?
De aanvraag tot teruggave van buitenlandse btw gebeurt nochtans niet rechtstreeks bij de buitenlandse btw-Administratie, maar online via de Belgische portaalsite van de FOD Financiën, nl. via Intervat waar u een specifieke teruggaafprocedure dient te doorlopen. De Belgische btw-Administratie stuurt uw aanvraag dan vervolgens door naar het desbetreffende EU-lidstaat waar u de buitenlandse btw heeft opgelopen.
U dient per EU-lidstaat een afzonderlijke aanvraag in te dienen, met een overzicht van de gemaakte kosten en de betaalde buitenlandse btw. In bepaalde gevallen, afhankelijk van EU-lidstaat tot EU-lidstaat, moeten er ook kopieën van de facturen of betalingsbewijzen toegevoegd worden.
U moet er tenslotte rekening mee houden dat regels omtrent btw-aftrek op uw aankoopfacturen met buitenlandse btw (btw al dan niet aftrekbaar, eventuele btw-aftrekbeperkingen, etc.) worden bepaald door de btw-regelgeving van het betrokken EU-lidstaat en dus niet door de Belgische btw-wetgeving.
II. Minimumbedragen
Bij het indienen van een aanvraag tot terugvordering van buitenlandse btw gelden er minimumbedragen, afhankelijk van de periode waarop uw aanvraag betrekking heeft:
- heeft het teruggaafverzoek betrekking op een teruggaaftijdvak van minder dan één kalenderjaar, doch van ten minste drie kalendermaanden, dan moet het btw-bedrag waarop het teruggaafverzoek betrekking heeft, ten minste € 400;
- betreft het teruggaafverzoek een teruggaaftijdvak van een kalenderjaar of het resterend gedeelte van een kalenderjaar, dan moet het btw-bedrag ten minste € 50 zijn.
III. Strikte deadline: uiterlijk 30 september 2025 in te dienen
De aanvraag tot teruggaaf van buitenlandse btw over het kalenderjaar 2024 moet ten laatste op 30 september 2025 worden ingediend.
Deze indieningstermijn is een wettelijke vervaltermijn. Anders gezegd, dient u uw aanvraag in op 1 oktober 2025, dan verliest u definitief uw het recht op teruggaaf van de buitenlandse btw.
Als klant bij ALASKA hoeft u zich hier uiteraard geen zorgen om te maken, aangezien uw dossierbeheerder de aangifte tot teruggave van buitenlandse btw voor u zal voorbereiden en indienen.
