Investeringsaftrek voor 2020 bekend gemaakt

Een onderneming die een beroepsmatige investering doet heeft onder bepaalde voorwaarden recht op een bijkomende fiscale aftrek, die ook gekend staat als een zgn. investeringsaftrek. De fiscus heeft onlangs de tarieven voor investeringen die in 2020 ‘gedaan’ worden, bekend gemaakt. We geven een overzicht van de voornaamste investeringsaftrekken…

Investeringsaftrek

De investeringsaftrek is eenmalige fiscale aftrek die een eenmanszaak of een kmo krijgt bovenop de afschrijvingen op ‘gewone’ investeringen. Er zijn twee soorten investeringsaftrekken, nl. de gewone investeringsaftrek, en de bijzondere investeringsaftrek voor bepaalde investeringen. De investeringsaftrek is enkel mogelijk voor nieuwe, beroepsmatige investeringen. De investeringsaftrek is dus niet mogelijk voor investeringen die voor een deel privé gebruikt worden. De investeringsaftrek is sowieso niet mogelijk voor investeringen die niet afschrijfbaar zijn of die op minder dan drie jaar fiscaal afgeschreven worden. De fiscus heeft de tarieven van de investeringsaftrek bekendgemaakt voor investeringen die worden gedaan in het belastbaar tijdperk dat aan het aanslagjaar 2021 is verbonden. De tarieven staan te lezen in een bericht dat is gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 22 mei 2020.

Verhoogde gewone investeringsaftrek

Voor investeringen die werden gedaan sinds 1 januari 2018 tot en met 31 december 2019 gold tijdelijk een verhoogde ‘gewone’ investeringsaftrek van 8% naar 20%. Dat heeft tot gevolg dat alle 'gewone' investeringen die zijn verkregen of tot stand gebracht vanaf 1 januari 2020 het tarief terug opnieuw 8% bedraagt. Voor bijzondere investeringen, zoals digitale investeringen, octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, energiebesparende investeringen en rookafzuig- of verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen door eenmanszaken of kmo’s verkregen of tot stand gebracht vanaf 1 januari 2020 geldt terug een éénmalige aftrek van 13,5 %, terwijl voor dergelijke investering verkregen of tot stand gebracht voor die datum (en sinds 1 januari 2019 - wat aanslagjaar 2020 betrof) het tijdelijke verhoogd tarief van 20% voor de ‘gewone’ investeringen kon ingeroepen worden. Voor investeringen in beveiliging van bijvoorbeeld beroepslokalen geldt vanaf 1 januari 2020 zowel voor eenmanszaken als kmo’s 20,5%.

Gespreide investeringsaftrek

Eenmanszaken met minder dan 20 werknemers hebben daarenboven de mogelijkheid om te opteren voor een gespreide investeringsaftrek die wordt gespreid over de afschrijvingstermijnen op de afschrijvingen. Voor investeringen gedaan tijdens het belastbaar tijdperk dat verbonden is aan het aanslagjaar 2021, is deze gespreide aftrek gelijk aan 10,5 % van de afschrijvingen op die activa. Eenmanszaken en vennootschappen kunnen echter - ongeacht het aantal tewerkgestelde werknemers - voor milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling opteren voor een verhoogde gespreide aftrek. Voor investeringen die gedaan zijn tijdens het belastbaar tijdperk dat verbonden is aan het aanslagjaar 2021, is deze aftrek gelijk aan 20,5 %.

terug naar overzicht